Osinkoja maksetaan kertyneistä voittovaroista, OPOn saat verovapaasti takaisin pääomapalautuksena mutta se vastaavasti vähentää hankintahintaa eli jos myyt sijoitusyhtiön osakkeet niin maksat enemmän veroa. Jos sijoitusyhtiö on omistuksessasi yli 10v niin saat käyttää halutessasi ns. hankintameno-olettamaa eli 40% nykyisestä arvosta. En tosin tiedä miten tämä arvo määritellään listaamattomien yritysten kohdalla.
Eli voit maksaa itsellesi verovapaasti 9% kumulatiivisesta tuloksesta osinkoina (5000€ tuloksesta 450€ ensimmäisenä vuonna). Toisena vuonna (2x5000€-450€) x 0.09 jne.
Onko tuo nyt varmasti voittovaroista, itse olen lukenut että kyse olisi nettovarallisuudesta. Tässä on siis kuitenkin iso ero siihen että voisi jakaa vain voittoja, koska tokihan kassassa voi olla rahaa vaikkapa edellistenkin vuosien tuotoista.
Firma Virossa tuottaisi ehkä turhankin paljon säätöä siihen nähden mitä toiminnalla haetaan. Tuota kaksinkertaista verotustahan on joka tapauksessa, kun osinkoja otetaan yksityishenkilölle joten sinänsä en tuota lähtöyrityksen verotusta laskisi mukaan.
Yhä siis hypoteesini on se että jos firman toimenkuva on osakkeitten omistaminen ja tulosta syntyisi näin ollen vaikka 5000€ vuodessa niin tästä summasta maksetaan siis 24,5 veroa. Kysymys on se että pitääkö tuosta 5000€ osinkotulosta maksaa vielä erikseen pääomaveroa jos ja kun omistusosuus ei ole 10%:ia yrityksestä. Jos pitää, se tekee toiminnan kannattomaksi mutta jos osinkotulo yritykselle olisi verovapaata niin sitten on mahdollisuus etuun.
Ts. 5000€ tuloa ja sitten jonkunlainen määrä menoja jonka jälkeen tuloksesta 24,5 pois. 9% voi ottaa verovapaana taskuun ja loput jättää firman kassaan vaikkapa odottamaan kodin elektroniikkahankintoja (tai siis pitäisi sanoa firman hankintoja, läppäri, uusi puhelin yms. kun ovat ihan perustellusti firman toimintaankin liittyviä kuluja, mikä ettei laajakaistayhteyden hinnankin voisi pyöräyttää firman toimintakuluna). Tuossa siis konkreettisesti säästäisi jotain vs. se että 5000€ josta 30 % pois henkilön pääomaverona.
Riippuen miten paljon kuluja firmalle saisi hyväksytettyä saisi tuota tulosta pienennettyä ja silloin siis hyötyisi enemmän siitä samasta 5000 euron pääomatulosta kuin jos sen ottaisi itselleen -30%.
Lähinnä kysymys on se että mitkä ovat ne kiinteät kulut Oy:n pyörittämisestä, kirjanpidonkin voi hoitaa itse jos vientejä on oikeasti kymmenkunta vuodessa mutta tilintarkastus maksaa jotain (varmaan noin pienen toiminnan tarkastus menee satasella, mutta tarvitaanko jo kaksi tarkastajaa) ja varmaan jotain muitakin maksuja on.
Suurin ongelma on siinä että ihan koko sijoitussalkkua ei viitsisi ulkoistaa firmalle, koska kuitenkin yksityiselämässä voi tulla tarvetta rahalle äkillisesti ja rahan siirto firmasta on sitten aina hankalaa. Eli todellisuudessa alkupääoma jäisi varmaan johonkin sellaiseen muutamaan kymppitonniin jos useampi henkilö laittaisi ns. pitkän salkkunsa firmaan.